Με τον χρόνο να μετράει αντίστροφα για την ολοκλήρωση της χρονιάς, οι φορολογούμενοι πρέπει να σπεύσουν και να εκμεταλλευθούν τις ευκαιρίες που έχουν για να μην παραλάβουν φουσκωμένο το εκκαθαριστικό της εφορίας το 2025. Εως τις 31 Δεκεμβρίου μπορούν να αξιοποιήσουν τα «παράθυρα» για ελαφρύτερο λογαριασμό μέσω των ρυθμίσεων για απαλλαγές και εκπτώσεις φόρου για τα φετινά εισοδήματα που θα δηλωθούν στην εφορία το επόμενο έτος. Από τη χρησιμοποίηση πλαστικού χρήματος και τη συγκέντρωση e-αποδείξεων έως τις ανακαινίσεις ακινήτων και από το άνοιγμα των κλειστών ακινήτων έως την έγκαιρη υποβολή των φορολογικών δηλώσεων, υπάρχουν δυνατότητες που εφόσον χρησιμοποιηθούν ορθά μπορούν να περιορίσουν τη φορολογική επιβάρυνση και να εξοικονομηθούν χρήματα.
Σημειώνεται ότι το 2025 οι φορολογικές δηλώσεις θα υποβληθούν νωρίτερα από ποτέ, καθώς θα υπάρχει σταθερό χρονοδιάγραμμα από τις 15 Μαρτίου έως 15 Ιουλίου, για φυσικά και νομικά πρόσωπα. Στο πλαίσιο αυτό, κάθε έτος από τις 16 Ιανουαρίου έως την τελευταία ημέρα του Φεβρουαρίου όλοι οι φορείς του Δημοσίου που είναι υποχρεωμένοι να αναρτούν στοιχεία για τη συμπλήρωση των φορολογικών δηλώσεων, αφού εγγραφούν σε ειδικό μητρώο, θα πρέπει να ανεβάζουν τα στοιχεία έγκαιρα και χωρίς λάθη. Η ηλεκτρονική πλατφόρμα για την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων θα πρέπει να έχει ανοίξει έως τις 15 Μαρτίου, ενώ σε περίπτωση καθυστερημένης υποβολής θα επιβάλλεται πρόστιμο στην ΑΑΔΕ.
Ειδικότερα οι δυνατότητες που έχουν οι φορολογούμενοι είναι οι ακόλουθες:
1. Ηλεκτρονικές πληρωμές
Οι φορολογούμενοι που πραγματοποιούν έως το τέλος του έτους ηλεκτρονικές δαπάνες που αφορούν αμοιβές για 20 επαγγελματικές κατηγορίες θα έχουν έκπτωση στο φορολογητέο εισόδημα ίση με το 30% των δαπανών, αλλά με ανώτατο όριο τα 5.000 ευρώ. Ειδικότερα, αν κάποιος δαπάνησε φέτος 5.000 ευρώ, το φορολογητέο εισόδημα που θα δηλώσει το 2025 θα μειωθεί κατά 1.500 ευρώ, για δαπάνη 10.000 ευρώ κατά 3.000 ευρώ και για 15.000 ευρώ η μείωση θα είναι 4.500 ευρώ. Οι 20 επαγγελματικές κατηγορίες αφορούν:
Κτηνιατρικές υπηρεσίες, εργασίες υδραυλικού, ψυκτικού, συντηρητή θέρμανσης, εργασίες ηλεκτρολόγου, εργασίες μόνωσης, τοιχοποιίας, σοβατίσματος, τοποθέτησης πλακιδίων, εργασίες ξυλουργού, εργασίες τοποθέτησης στέγης και παραθύρων, λαμαρίνας κ.λπ., εργασίες σκυροδέματος, υπηρεσίες ταξί, κομμωτήρια, κουρεία και καταστήματα ομορφιάς, υπηρεσίες κηδειών, υπηρεσίες μασάζ, υπηρεσίες φυσικής ευεξίας, υπηρεσίες καθαρισμού και οικιακές υπηρεσίες, ανάπτυξη φωτογραφιών, σχολές χορού, γυμναστήρια και δραστηριότητες ελεύθερου χρόνου με συνδρομή, διάφορες υπηρεσίες ελεύθερου χρόνου, προσωπική φροντίδα και νοσηλεία (εξαιρούνται νοσοκομειακές δραστηριότητες), νομικές υπηρεσίες και υπηρεσίες φροντίδας παιδιών.
Το όφελος για τους φορολογουμένους θα είναι ανάλογο του ύψους του εισοδήματος. Συγκεκριμένα θα γλιτώνουν φόρο:
– Εως 450 ευρώ αν έχουν ετήσιο εισόδημα μέχρι 10.000 ευρώ.
– Εως 1.100 ευρώ αν έχουν ετήσιο εισόδημα από 10.000,01 έως 20.000 ευρώ.
– Εως 1.400 ευρώ αν έχουν ετήσιο εισόδημα από 20.000,01 έως 30.000 ευρώ.
– Εως 1.800 ευρώ αν έχουν ετήσιο εισόδημα από 30.000,01 έως 40.000 ευρώ.
– Εως 2.200 ευρώ αν έχουν ετήσιο εισόδημα άνω των 40.000 ευρώ.
Οι φορολογούμενοι θα έχουν πρόσθετο μπόνους αν λάβουν αποδείξεις από γιατρούς, οδοντιάτρους, ορθοδοντικούς και ορισμένες ακόμη κατηγορίες επαγγελματιών του τομέα της υγείας. Να σημειωθεί ότι οι αποδείξεις που θα λάβουν οι φορολογούμενοι από τους συγκεκριμένους επαγγελματίες θα μετρούν διπλά για την κάλυψη του 30% του φετινού ατομικού ετήσιου εισοδήματος με δαπάνες που πραγματοποιούνται με ηλεκτρονικά μέσα. Δηλαδή, μια απόδειξη από έναν γιατρό αξίας 100 ευρώ θα μετρά για 200 ευρώ στον υπολογισμό του ορίου. Ετσι συμπληρώνεται ευκολότερα το ποσό των αποδείξεων που θα αντιστοιχεί στο 30% του εισοδήματος.
2. Ανακαινίσεις
«Κούρεμα» φόρου έως 3.200 ευρώ μπορούν να έχουν όσοι το 2024 προχώρησαν σε ανακαινίσεις ή επισκευές ακινήτων. Σύμφωνα με τη νομοθεσία, οι δαπάνες για την αγορά αγαθών και τη λήψη υπηρεσιών που σχετίζονται με την ενεργειακή, λειτουργική και αισθητική αναβάθμιση κτιρίων μειώνουν, ισόποσα κατανεμημένες σε περίοδο πέντε ετών, τον φόρο εισοδήματος των φυσικών προσώπων μέχρι του αναλογούντος για κάθε έτος φόρου, με ανώτατο συνολικά όριο δαπάνης τα 16.000 ευρώ. Οι δαπάνες για υλικά λαμβάνονται υπ’ όψιν μέχρι ποσού που αντιστοιχεί στο 1/3 του ποσού για δαπάνες υπηρεσιών.
Αυτό σημαίνει ότι αν κάποιος δαπανήσει 16.000 ευρώ το 2024 για την ανακαίνιση του σπιτιού του, θα γλιτώσει φόρο εισοδήματος συνολικού ύψους 16.000 ευρώ, ποσό το οποίο επιμερίζεται ισόποσα σε πέντε χρόνια, αρχής γενομένης από το εκκαθαριστικό του 2025 έως το εκκαθαριστικό της φορολογικής δήλωσης του 2029. Για παράδειγμα, ο φορολογούμενος που θα δαπανήσει 10.000 ευρώ το 2024 για να επισκευάσει την κατοικία του και ο φόρος εισοδήματος που θα κληθεί να πληρώσει με το εκκαθαριστικό της φορολογικής δήλωσης του 2025 ανέρχεται σε 3.000 ευρώ, θα δει τον λογαριασμό της φορολογικής δήλωσης να περιορίζεται στα 1.000 ευρώ, λόγω της έκπτωσης των 2.000 ευρώ (10.000 : 5 = 2.000) που προβλέπεται για τις δαπάνες ανακαίνισης του ακινήτου του.
Για να ενεργοποιηθεί η έκπτωση απαραίτητες προϋποθέσεις είναι:
– Η απόδειξη πραγματοποίησης των δαπανών με νόμιμα παραστατικά (τιμολόγιο ή στοιχείο λιανικής πώλησης για την παροχή υπηρεσιών), στα οποία θα αναφέρονται διακριτά το είδος και η αξία της παρεχόμενης υπηρεσίας, τα στοιχεία (ονοματεπώνυμο, ΑΦΜ) του προσώπου, καθώς και τα στοιχεία του ακινήτου (ΑΤΑΚ), εκτός αν πρόκειται για κοινόχρηστα, για τα οποία αρκεί μόνο η διεύθυνση του ακινήτου.
– Η εξόφληση των δαπανών, ανεξαρτήτως του ύψους αυτών, να έχει πραγματοποιηθεί με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής ή μέσω παρόχου υπηρεσιών πληρωμών (κάρτες, POS, e-banking, ηλεκτρονικό πορτοφόλι κ.ά.). Δικαιούχοι της έκπτωσης είναι τα φυσικά πρόσωπα που έχουν δικαίωμα πλήρους κυριότητας ή επικαρπίας στο κτίριο στο οποίο πραγματοποιούνται οι επιλέξιμες δαπάνες ενεργειακής, λειτουργικής και αισθητικής αναβάθμισης, καθώς και τα φυσικά πρόσωπα που έχουν δικαίωμα ψιλής κυριότητας επί του ακινήτου, με την προϋπόθεση να το χρησιμοποιούν είτε ως κύρια ή δευτερεύουσα κατοικία είτε ως έδρα ή υποκατάστημα για την άσκηση της επιχειρηματικής δραστηριότητάς τους. Στις παραπάνω περιπτώσεις δικαιούχος της μείωσης είναι μόνο το πρόσωπο στο όνομα του οποίου εκδίδεται το σχετικό παραστατικό.
3. Κλειστά ακίνητα
Οι φορολογούμενοι που μετά τις 8 Σεπτεμβρίου 2024 προώθησαν προς ενοικίαση ακίνητα που ήταν κλειστά τουλάχιστον τα τελευταία τρία χρόνια δεν θα πληρώσουν ούτε ένα ευρώ φόρο για τα ενοίκια που θα εισπράξουν το τελευταίο τετράμηνο του 2024. Η ρύθμιση αφορά και όσους έχουν ακίνητα που έως τώρα διατίθενται για βραχυχρόνιες μισθώσεις (όπως στο Airbnb) και θα μισθωθούν πλέον μακροχρόνια. Η συγκεκριμένη διάταξη κατά τη συζήτηση του φορολογικού νομοσχεδίου δεν αποκλείεται να αλλάξει και να μειωθεί ο χρόνος που απαιτείται ώστε ένα ακίνητο βραχυχρόνιας μίσθωσης να «γυρίσει» σε μακροχρόνια. Και αυτό το μέτρο, όπως σημειώνει η ΠΟΜΙΔΑ, ειδικά ως προς τα κλειστά ακίνητα τα οποία εφόσον ανοίξουν και μισθωθούν για 36 μήνες παρέχεται τριετής φορολογική απαλλαγή μπορεί να μην έχει κανένα όφελος, καθώς οι όροι και οι προϋποθέσεις ενδεχομένως να αποτρέψουν τους ιδιοκτήτες. Σύμφωνα με την ΠΟΜΙΔΑ, η 36μηνη φορολογική απαλλαγή θα πρέπει να συναρτηθεί ρητά και αποκλειστικά με την κάθε κατοικία και όχι με το πρόσωπο και τις διαθέσεις του αρχικού ενοικιαστή, ανεξαρτήτως της τυχόν -αναγκαστικής για τον ιδιοκτήτη- εναλλαγής επόμενων ενοικιαστών εντός του συνολικού διαστήματος των 36 μηνών.
4. Εφάπαξ εξόφληση
Καθιερώνεται κλιμακωτή έκπτωση 2%-4% για εφάπαξ εξόφληση του φόρου εισοδήματος, ανάλογα με τον χρόνο υποβολής της φορολογικής δήλωσης. Ειδικότερα, όσοι υποβάλουν δήλωση από τις 14 Μαρτίου έως τις 30 Απριλίου και αποπληρώσουν εφάπαξ τον φόρο μέχρι τις 31 Ιουλίου θα έχουν έκπτωση 4%, για την υποβολή από 1η Μαΐου έως τις 15 Ιουνίου η έκπτωση περιορίζεται στο 3% και για φορολογουμένους που θα υποβάλουν δήλωση στο διάστημα 16 Ιουνίου-15 Ιουλίου η έκπτωση διαμορφώνεται στο 2%. Παρά την επιτάχυνση της υποβολής και της εκκαθάρισης των δηλώσεων, οι προθεσμίες πληρωμής του φόρου εισοδήματος παραμένουν αμετάβλητες, με την πρώτη δόση να καταβάλλεται τον Ιούλιο και την όγδοη τον Φεβρουάριο του επόμενου έτους.
