Με 14 μειώσεις φόρων, αλλά και κίνητρα που ενισχύουν το εισόδημα και δίνουν φορολογικές ανάσες σε ελεύθερους επαγγελματίες, μισθωτούς του δημόσιου και του ιδιωτικού τομέα, ιδιοκτήτες ακινήτων και επιχειρήσεις, κάνει ποδαρικό το 2025. Με τις ελαφρύνσεις περιορίζονται οι επιβαρύνσεις το 2025 για χιλιάδες ελεύθερους επαγγελματίες, αυτοαπασχολούμενους, εργαζομένους με «μπλοκάκι» και ατομικές επιχειρήσεις από την κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος, ενώ με συγκεκριμένες παρεμβάσεις, όπως ο διπλασιασμός της έκπτωσης ΕΝΦΙΑ για κατοικίες έως 500.000 ευρώ, που είναι ασφαλισμένες για φυσικές καταστροφές, ευνοούνται οι ιδιοκτήτες ακινήτων.
Από το 2019 καταργήθηκαν ή μειώθηκαν πάνω από 60 φόροι. Για παράδειγμα, μειώθηκε ο εισαγωγικός φορολογικός συντελεστής από το 22% στο 9%, αλλά και ο ΕΝΦΙΑ κατά 35%, αυξήθηκε το αφορολόγητο για τα παιδιά, καταργήθηκε η φορολογική εισφορά αλληλεγγύης και μειώθηκαν οι ασφαλιστικές εισφορές, οι οποίες από 1η/1/2025 περιορίζονται περαιτέρω κατά 1%. Επίσης, η Ελλάδα, σύμφωνα με τη Eurostat, είχε τη μεγαλύτερη μείωση φόρων ως προς το ΑΕΠ μεταξύ των χωρών της Ε.Ε., από 42,8% το 2022 σε 40,7% το 2023. Οι παρεμβάσεις που θα εφαρμοστούν από το 2025 στο φορολογικό πεδίο είναι οι ακόλουθες:
1. Πλήρης κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος για τους ελεύθερους επαγγελματίες, αυτοαπασχολούμενους, καθώς και για τα «μπλοκάκια», δηλαδή τους εργαζομένους που αμείβονται με μπλοκ παροχής υπηρεσιών. Για τους υπαγόμενους στα τεκμήρια το τέλος επιτηδεύματος είχε μειωθεί από 650 ευρώ σε 325 ευρώ, ενώ τώρα καταργείται. Να σημειωθεί ότι η κατάργηση αφορά τα εισοδήματα του 2024 που θα δηλωθούν το 2025 και μετά. Περισσότεροι από 735.000 ελεύθεροι επαγγελματίες, αυτοαπασχολούμενοι, ατομικές επιχειρήσεις και εργαζόμενοι που αμείβονται με «μπλοκάκι» δεν θα πληρώσουν ξανά έξτρα ποσά που δεν σχετίζονται με τη λειτουργία τους, τα έσοδα και τα έξοδά τους. Αντιθέτως, νομικά πρόσωπα και νομικές οντότητες, κερδοσκοπικού χαρακτήρα, που έχουν την έδρα τους σε τουριστικές περιοχές και σε πόλεις ή χωριά με πληθυσμό έως 200.000 κατοίκους υποχρεούνται σε καταβολή ετήσιου τέλους επιτηδεύματος ύψους 800 ευρώ. Τα νομικά πρόσωπα και οι νομικές οντότητες, κερδοσκοπικού χαρακτήρα, που έχουν την έδρα τους σε πόλεις με πληθυσμό πάνω από 200.000 κατοίκους καταβάλλουν 1.000 ευρώ ετησίως.
2. Μειώνεται η επιβάρυνση των ελεύθερων επαγγελματιών και των ατομικών επιχειρήσεων από τον τεκμαρτό τρόπο φορολόγησης. Ειδικότερα, η μείωση κατά 50% του ελάχιστου ποσού καθαρού εισοδήματος που ισχύει σήμερα για οικισμούς με πληθυσμό έως 500 κατοίκους επεκτείνεται και σε επιχειρήσεις με έδρα σε δημοτικές κοινότητες με πληθυσμό έως 1.500 κατοίκους.
3. Καθιερώνεται φοροαπαλλαγή για τις οικειοθελείς παροχές επιχειρήσεων προς εργαζομένους που είναι νέοι γονείς. Ειδικότερα, δεν θα φορολογούνται οι οικειοθελείς χρηματικές παροχές του εργοδότη που παρέχονται σε νέο γονέα για το χρονικό διάστημα έως δώδεκα μήνες από την απόκτηση τέκνου, μέχρι του ποσού των 5.000 ευρώ ετησίως, προσαυξανόμενο κατά επιπλέον 5.000 για κάθε εξαρτώμενο τέκνο.
4. Καταργείται το τέλος σταθερής τηλεφωνίας 5% για τις συνδέσεις οπτικής ίνας ταχύτητας ίσης ή μεγαλύτερης των 100 mbps.
5. Απαλλάσσονται από τον φόρο ασφαλίστρου 15% τα συμβόλαια υγείας για νέους έως 18 ετών. Σε περίπτωση οικογενειακού ή ομαδικού συμβολαίου, ο φόρος μειώνεται αναλογικά με τον αριθμό των ανήλικων μελών που ασφαλίζονται.
6. Παρέχονται κίνητρα για επιχειρήσεις που θα συγχωνευθούν ή θα μετασχηματισθούν. Συγκεκριμένα, προβλέπονται υπερεκπτώσεις δαπανών που αφορούν προϊόντα έρευνας και τεχνολογίας έως και 315% από 200% που ισχύει σήμερα, ενώ διευρύνονται τα φορολογικά κίνητρα για τους angel investors, με αύξηση του ανώτατου ορίου της επένδυσης σε startups στα 900.000 ευρώ, ενώ πλέον παρέχεται η δυνατότητα να επενδύσουν και σε αμοιβαία κεφάλαια επιχειρηματικών συμμετοχών. Φιλοδοξία είναι χιλιάδες μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις να «μεγαλώσουν», να είναι βιώσιμες αλλά και ανταγωνιστικές.
7. Οι εφημερίες των γιατρών του ΕΣΥ θα φορολογούνται αυτοτελώς με συντελεστή 22%.To μηνιαίο καθαρό όφελος μεσοσταθμικά υπολογίζεται σε 150 ευρώ και σε πολλές περιπτώσεις ξεπερνά τα 200 ευρώ.
8. Μονιμοποιείται η επιστροφή ΕΦΚ στο αγροτικό πετρέλαιο. Ηδη για το 2024 η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων και το Γενικό Λογιστήριο του Κράτους προχώρησαν στην καταβολή ποσού 37.843.160,24 ευρώ στους λογαριασμούς 273.615 δικαιούχων. Με την καταβολή του ποσού αυτού ολοκληρώνεται η επιστροφή ΕΦΚ πετρελαίου κίνησης αγροτών για το έτος 2024, σε συνέχεια της προκαταβολής που είχε δοθεί τον Απρίλιο, ποσού 39.585.690,99 ευρώ.
9. Μειώνονται από 1η/1/2025 οι ασφαλιστικές εισφορές προς τον ΕΦΚΑ για εργαζομένους και επιχειρήσεις κατά μία μονάδα. Ηδη οι εισφορές έχουν μειωθεί τα τελευταία χρόνια από την παρούσα κυβέρνηση κατά 4,4 ποσοστιαίες μονάδες. Από την επιπλέον μείωση αυτή θα ωφεληθούν τόσο οι εργοδότες (μέσω της περαιτέρω μείωσης του μη μισθολογικού κόστους) όσο και οι μισθωτοί του ιδιωτικού και του δημόσιου τομέα, μέσω της αύξησης των καθαρών αποδοχών τους.
10. Απαλλαγή από τον φόρο ενοικίου για τρία χρόνια για τους ιδιοκτήτες που είτε νοικιάζουν κλειστά ακίνητα είτε μετατρέπουν σε μακροχρόνια μια βραχυχρόνια μίσθωση. Το μέτρο αφορά κατοικίες έως 120 τετραγωνικά μέτρα για τις οποίες θα συναφθούν συμβόλαια τουλάχιστον τριετούς μίσθωσης μεταξύ 8 Σεπτεμβρίου 2024 και 31 Δεκεμβρίου 2025, οι οποίες τα φορολογικά έτη 2022, 2023 και 2024 (αν η μίσθωση καταρτίζεται το 2025) είχαν δηλωθεί ως κενά ακίνητα (έντυπο Ε2) ή δεν έχουν δηλωθεί ως μισθωμένα ακίνητα ούτε ως κύριες ή δευτερεύουσες κατοικίες των εκμισθωτών ούτε ως ιδιοχρησιμοποιούμενα ούτε δωρεάν παραχωρούμενα ακίνητα (έντυπα Ε1 και Ε2). Για τις βραχυχρόνιες μισθώσεις περιορίζεται στον έναν χρόνο η διάρκεια της μίσθωσης πριν γυρίσει σε μακροχρόνια. Για παράδειγμα, ιδιοκτήτης με ενοίκιο 1.000 ευρώ τον μήνα θα έχει ετήσιο όφελος 1.800 ευρώ ή 5.400 ευρώ στην τριετία.
11. Εκπτωση 20% στον ΕΝΦΙΑ για τους ιδιοκτήτες που ασφαλίζουν κατοικίες αξίας έως 500.000 ευρώ από φυσικές καταστροφές (σεισμό, πυρκαγιά, πλημμύρες). Οσοι έχουν ακίνητα αξίας άνω των 500.000 ευρώ διατηρούν την έκπτωση 10% στον ΦΠΑ αν κάνουν πλήρη ασφάλιση, ενώ αν δεν το πράξουν έως το τέλος του ερχόμενου Μαρτίου, από τον Απρίλιο του 2025 δεν θα αποζημιώνονται από το κράτος σε περίπτωση ζημιών από φυσικές καταστροφές. Η έκπτωση χορηγείται εφόσον:
– Οι κατοικίες είναι ασφαλισμένες σε ασφαλιστική επιχείρηση εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ασφαλιστικών Επιχειρήσεων, που τηρείται στη Διεύθυνση Εποπτείας Ιδιωτικής Ασφάλισης της Τράπεζας της Ελλάδος, για σεισμό, πυρκαγιά και πλημμύρα.
– Η ασφάλιση αφορά το προηγούμενο έτος και έχει διάρκεια τουλάχιστον τριών μηνών. Αν η διάρκεια της ασφάλισης είναι μικρότερη του ενός έτους, η μείωση του ΕΝΦΙΑ προσαρμόζεται αναλογικά. Ακίνητο ασφαλισμένο για λιγότερες από 90 ημέρες δεν δικαιούται έκπτωση.
– Η ασφάλιση καλύπτει το σύνολο της αξίας του ακινήτου που δεν μπορεί να υπολείπεται των 1.000 ευρώ ανά τετραγωνικό μέτρο. Επισημαίνεται ότι για τους ιδιοκτήτες ασφαλισμένων κατοικιών μεγαλύτερης αξίας, δηλαδή άνω των 500.000 ευρώ, η έκπτωση στον ΕΝΦΙΑ παραμένει στο 10%.
12. Αναβάλλεται για ακόμη ένα έτος, μέχρι το τέλος του 2025, η επιβολή ΦΠΑ 24% στις μεταβιβάσεις νέων οικοδομών. Στόχος είναι η τόνωση της αγοράς ακινήτων και η προσέλκυση επενδύσεων, ενώ η ρύθμιση λειτουργεί και προς όφελος των αγοραστών ακινήτων, συμπεριλαμβανομένων των φυσικών προσώπων, που προορίζουν το ακίνητο για ιδιωτική στεγαστική χρήση.
13. Αναστέλλεται έως και το τέλος του 2026 ο φόρος υπεραξίας 15% στα κέρδη από τις αγοραπωλησίες ακινήτων, που κανονικά λήγει στις 31 Δεκεμβρίου του 2024, μέτρο που θα βάλει φρένο στην άνοδο των τιμών των ακινήτων και θα στηρίξει τις συναλλαγές, δίνοντας σημαντικές ανάσες στην κτηματαγορά.
14. Αλλάζει η διαδικασία υποβολής των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος, με την καθιέρωση σταθερής περιόδου υποβολής τους, η οποία θα ξεκινά στις 15 Μαρτίου και θα λήγει στις 15 Ιουλίου κάθε έτους. Ταυτόχρονα, επιβάλλονται πρόστιμα που θα ξεκινούν από τα 2.500 ευρώ για τους υπεύθυνους των υπηρεσιών και των φορέων του Δημοσίου εφόσον καθυστερούν να εκδώσουν τις βεβαιώσεις αποδοχών ή να εκδώσουν τις απαραίτητες αποφάσεις και εγκυκλίους και γενικά αν καθυστερούν με δική τους ευθύνη τη διαδικασία υποβολής των φορολογικών δηλώσεων.
